Få rätt på momsen från början
Du som läser detta är förmodligen inte
som jag. Du tycker inte att moms är
bland det roligaste man kan jobba med.
Chansen är större att moms för dig är
något krångligt, tråkigt och tidskrävande.
Gör du fel kan det dessutom blir rejält
kostsamt. Därför är det av största vikt att
det blir rätt redan från början.
Momsen är neutral för den som bedriver
momspliktig verksamhet, vilket de flesta
gör. Den ska vare sig vara en kostnad eller
en intäkt i verksamheten. För att vara
neutral är momsen dock förvånansvärt
svår och kräver mycket av företagarens tid.
Tycker du att momsen är svår från början
blir den genast ännu svårare om du har
kunder eller leverantörer i andra länder,
hyr ut eller bygger fastigheter, sysslar med
finansiell verksamhet eller handlar med
begagnade varor eller skrot. För att nämna
några vanliga problemområden.
Skulle det dessutom visa sig att Skatteverket
vid en kontroll tycker att du har
gjort något fel så kan det bli rejält kostsamt.
Dels kan du behöva betala in mer
moms till Skatteverket, och dels kan du få
ett skattetillägg som kan vara så mycket
som 20 procent av den ytterligare moms
Skatteverket vill ha in.
Jag tänkte därför dela med mig av några
tips som kan vara bra att ha med sig, vare
sig ditt företag är nystartat eller om det
har funnits i 50 år.
1. Vad gör du egentligen?
Självklart vet du ju vad ditt företag
sysslar med, men momsen är en skatt på
transaktioner. Det innebär att varje inköp
och försäljning bedöms för sig. Det är
sällan så enkelt som att säga att du säljer
en vara och då ska du lägga på moms på
fakturan. Vem kunden är, om du säljer en
vara eller en tjänst och vart varan skickas
eller tjänsten konsumeras är saker som
måste redas ut för varje transaktion.
2. Läs på
Det låter kanske självklart men som jag
skrev ovan, momsen är krånglig. Det är
många som inte ens vet var de ska börja
leta efter informationen. På Skatteverkets
hemsida kan man hitta en hel del information.
Dels enkelt och tydligt förpackat
i olika broschyrer (till exempel Momsbroschyren,
SKV 552, som alla företagare
borde bläddra igenom) och dels finns
det fördjupningsmaterial. Det kan dock
ändå vara svårt att hitta svaret på just din
fundering om moms och då kan du alltid
kontakta oss på Nordbro.
3. Dokumentera
Muntliga avtal är lika giltiga i momsens
värld som i övriga affärslivet, men också
lika svåra att bevisa. Ofta hinner det gå
något eller några år från en affärshändelse
till dess att Skatteverket ställer frågor om
den. Att då försöka komma ihåg exakt
vad som har sagts eller gjorts är svårt och
än svårare att bevisa om man inte har bra
ordning på sin dokumentation.
Att ställa ut och arkivera sina fakturor är
för de flesta en självklarhet. Min erfarenhet
är dock att fakturorna inte sällan
saknar tillräckligt med information för
att man ska kunna utläsa vad som har
sålts och vart varor har transporterats eller
tjänster tillhandahållits. Förvisso ska fakturan
innehålla sådan information, men
den kan även kompletteras med annan
dokumentation så som avtal, transporthandlingar
eller mejl. Just transporthandlingar
är oerhört viktigt vid bevisning när
varor har lämnat landet.
Den som har sin dokumentation i ordning
och snabbt kan ta fram den vid
förfrågan från Skatteverket underlättar för
sig själv och ser dessutom mer trovärdig
ut.
4. Var både uppriktig och ärlig
Att lämna en upplysning i samband med
att du lämnar in din momsdeklaration
kan vara ett bra sätt att skydda sig mot
ett skattetillägg. Det är lämpligt i de fall
där du är osäker på vad som är rätt eller
om du vet med dig att din uppfattning
kan ifrågasättas av Skatteverket. För att
en upplysning ska vara effektiv måste den
innehålla all nödvändig information för
att Skatteverket ska kunna göra en egen
bedömning eller åtminstone tillräcklig för
att Skatteverkets utredningsskyldighet ska
väckas. Det är inte alltid lätt att utforma
bra upplysningar och det är alltid bra att
ta in kompetent rådgivning först.
Har du väl fått frågor från Skatteverket
är mitt råd att aldrig ljuga. Hur du svarar
och vilken information du lämnar och
utelämnar kan dock sätta dig i mer eller
mindre fördelaktiga positioner. Fundera
alltid igenom vad Skatteverket egentligen
frågar om och försök förstå varför de ställer
just de frågorna. Ofta är frågorna av
rutinartad karaktär men svarar du på ett
sätt som i Skatteverkets ögon ser märkligt
ut kan det komma följdfrågor. Om
frågorna består av mer än endast ytliga
frågor om din verksamhet och en begäran
om att ta del av delar av din bokföring
rekommenderar jag dig att ta hjälp av oss
på Nordbro.
Om du har frågor eller funderingar kring
moms eller annan skatt är du varmt
välkommen att kontakta mig och mina
kollegor på Nordbro.
BraAffärer
Vi sammanfattar småföretagarnyheter en gång i veckan och skickar en e-postsummering till dig.